Las empresas que realicen operaciones con personas o entidades vinculadas están obligadas a informarlas a la Agencia Tributaria durante el mes de noviembre a través del modelo 232 en los siguientes casos:
a) Cuando el importe total de todas las operaciones realizadas con la misma entidad vinculada sea superior a 250.000€ (con independencia del tipo o número de operaciones).
b) Cuando el importe total de todas las operaciones específicas del mismo tipo (y mismo método de valoración) con entidades vinculadas sea superior a 100.000€.
c) Cuando el importe total de todas las operaciones del mismo tipo (y mismo método de valoración) con entidades vinculadas exceda del 50% de la cifra de negocios de la entidad.